2．人員結構不合理，人均效能偏低，人力成本偏高

作為國有老企業，人員結構存在“管理崗冗余、技術崗短缺”的問題，管理崗、行政崗占比達35%，而既懂工藝又懂數字化的復合型技術崗人員僅占10%，無法滿足企業數字化、智能化轉型需求。同時，薪酬體系剛性強，薪酬與績效、成本管控成效關聯度低，員工的工作積極性與成本管控意識不足，人均處理水量約1315m3/人?天，低于同規模先進企業1500m3/人?天的水平，人均效能偏低導致單位人工成本偏高。

3．供應鏈管理粗放，分散采購與分散處置推高成本

藥劑、設備、污泥調理劑等核心物資采用分廠單獨采購模式，未實現集中集采與規模議價，采購單價偏高；污泥運輸、處置分散實施，未形成區域規模化效應，單位運輸與處置成本居高不下；供應商管理缺乏動態評級與長效合作機制，物資質量與交付穩定性不足；庫存管控粗放，藥劑、設備備件積壓嚴重，資金占用成本高，供應鏈端未形成有效降本支撐。

4．成本核算體系粗放，數據支撐能力不足

企業仍采用傳統的制造成本法進行成本核算，僅將成本按分廠、車間進行歸集，未按工藝環節、設備進行精準核算，無法準確掌握各工藝環節、各設備的單位成本，成本數據失真。同時，生產運行數據與財務成本數據未實現有效關聯，財務部門無法準確分析成本波動的原因，也無法為工藝優化、運營決策提供精準的數據支撐，成本管理的科學性、精準性不足。

（三）成本管理體系落地

針對上述痛點，企業以水質保障、低碳減排為前提，落地本文構建的“戰略-組織-流程-供應鏈-技術”五位一體成本管理體系，推動成本管理從“財務單一管控”向“全流程、全維度、智能化管控”轉型。

1．戰略維度：頂層設計與目標對齊，明確低碳資源化成本戰略

企業結合自身“國有中型、高標排放、地級市核心企業”的定位，明確低碳資源化型發展戰略，核心目標是“出水水質穩定達標、碳減排成效顯著、資源化利用比例提升、單位處理成本穩步降低”。基于該戰略，將抽象目標分解為可量化、可落地的成本管控指標體系：

• 制定核心成本管控指標：結合行業先進水平與企業實際，制定2025-2027年分階段成本管控指標，核心指標包括：單位水處理總成本從1.89元/m3降至1.65元/m3，單位水能耗從0.85kWh/m3降至0.7kWh/m3，單位碳源投加量從0.32kg/m3降至0.25kg/m3，污泥資源化利用比例從0提升至30%，人均處理水量從1315m3/人?天提升至1500m3/人?天。

• 統籌長短期成本平衡：平衡短期成本壓降與長期工藝升級、設備更新、低碳改造、資源化投入的關系，將水價監審、環保政策、雙碳要求納入戰略預判，避免被動投入與成本反彈，在保障出水水質、污泥達標、生態安全的剛性前提下，追求最優成本效益。

2．組織維度：責任落地與全員賦能，構建三級成本管控體系

以責任落地與全員賦能為導向，構建三級成本管控體系，明確各層級成本責任，將成本指標與崗位績效強掛鉤，形成“人人管成本、崗崗有指標”的閉環管控機制：

• 構建三級成本管控組織：建立公司-部門-班組/崗位三級成本管理組織體系，公司層統籌決策，生產、技術、財務、采購、污泥處置等部門明確成本責任，一線崗位落實具體管控動作。

• 建立全員成本責任制：將電耗、藥耗、污泥減量、設備運維、維修費用、采購節約、達標率等指標綁定崗位責任，形成“人人管成本、崗崗有指標”的責任鏈條，核心生產與技術崗位成本考核權重不低于30%。

• 績效考核與強激勵約束：將成本指標納入部門與個人績效考核，實行節約獎勵、超支預警、專項攻堅激勵，同步開展內部對標與行業對標，培育精益運營、節約優先、合規降本的成本文化。

3．流程維度：全鏈條精益優化，嵌入成本控制點閉環管控

以污水處理全流程為核心，優化生產運營、投資決策、資源管理三大核心流程體系，梳理關鍵成本環節，嵌入針對性的成本控制點：

• 生產運營流程精益化：構建“水質-工藝-成本”聯動流程，根據進水COD、氨氮、水量波動動態調整曝氣量、藥劑投加量、污泥回流比，推行避峰用電、精準加藥、節能調度。

• 設備運維流程預防性：建立設備點檢、保養、維修、更新閉環，由故障維修轉向預測性維護，延長設備壽命、降低維修成本。

• 財務管控流程精細化：推行動態預算、滾動預測、成本實時核算與偏差預警，實現預算與業務聯動、成本與工藝聯動。

4．供應鏈維度：源頭集約與風險管控，實現規模降本與穩定供應

針對藥劑、電力、設備、污泥處置服務、工程外包等采購占比高、波動影響大的特點，構建全鏈條集約供應鏈體系：

• 集中采購與規模議價：推行廠區集中采購、框架協議、公開招標，擴大碳源、絮凝劑、消毒劑、污泥調理劑等核心物資采購規模，采購單價降低8%-12%，設備、工程統一招標優選高性價比方案。

• 供應商全周期管理：建立合格供應商名錄、動態評級與淘汰機制，精簡低效供應商，與優質供應商建立長期戰略合作，鎖定價格與質量。

• 庫存與物流優化：實施“安全庫存+按需采購”模式，降低藥劑、備件庫存積壓與資金占用，庫存周轉率提升至10次/年；優化污泥運輸路線與集中運輸，單位運輸成本從0.8元/噸?公里降至0.5元/噸?公里。

5．技術維度：數字化精準賦能，打通數據孤島實現智能降本

以智慧水務、物聯網、大數據、AI為核心，破解傳統管理粗放、信息滯后、決策依賴經驗的問題：

• 一體化平臺打通孤島：搭建生產監控SCADA、EAM資產管理、ERP財務成本、污泥處置管理一體化平臺，實現業務與成本數據互通，數據準確率提升至99.5%以上。

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  編輯：趙凡